Проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и целевого использования бюджетных средств, использования средств муниципального бюджета МБУ «Парк им. Ленинского комсомола» г. Махачкалы за 2017 г. и истекший период 2018г.

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

1. В нарушение п.3.10 Постановления Администрации г. Махачкалы от 20 февраля 2017 г.   № 191 «Уменьшение объема субсидии в течение срока выполнения муниципального задания осуществляется только при соответствующем изменении муниципального задания» в 2017 году Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 28.12.2017 г. был уменьшен объем субсидии на 1 766,6 тыс. руб. (с 17 373,5 тыс. руб. до 15 606,9 тыс. руб.) без внесения изменений в муниципальное задание, в 2018 году дополнительным соглашением от 04.06.2018 г. к Соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) от 09.01.2018 г. был увеличен объем субсидий на 278,9 тыс. руб. (с 19 506,0 тыс. руб. до 19 784,9 тыс. руб.).

2. В нарушение п.19 приказа Минфина РФ от 28.07.2010 г. №81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (в редакции от 02.10.2012 г.) и соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) МБУ «Парк им. Ленинского комсомола»  в 2017 г. сверх показателей уточненного плана ФXД на 2017 год осуществлены кассовые расходы на  сумму 388,8 тыс. руб. по ст. 211 (Заработная плата)., на сумму 4,3 тыс. руб. по ст.223 (Коммунальные услуги), на сумму 5,5 тыс. руб. по ст.340 (Увеличение стоимости материальных запасов); по состоянию на 01.10.2018 г.  сверх показателей уточненного плана ФXД на 2018 год осуществлены кассовые расходы на сумму 383,7 тыс. руб. по ст. 225 (Содержание имущества).

3. В нарушение п.169 Инструкции №157 н, утвержденной приказом Минфина от 01.12.2010 г.. учет талонов на ГСМ не отражен по счету 201 35 000 «Денежные документы», прием в кассу и выдача из кассы талонов не оформляется приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи "Фондовый", за проверяемый период в нарушение вышеуказанного Приказа не были отражены операции с талонами по счету 201 35 000 «Денежные документы», а также оформлены приходно – кассовые ордера с отметкой «Фондовый»   на сумму 31 250 руб.

4. Согласно Постановления Главы Администрации г. Махачкалы №191 от 15.05.1998 г., за Парком им. Ленинского комсомола закреплена территория площадью 26,8 га;

согласно п.4 Постановления Главы Администрации г. Махачкалы №2267 от 12.12.2016 года МБУ «Парк им. Ленинского комсомола» предоставлен в безвозмездное пользование земельный участок площадью 205 993,0 кв. м. (- 54 807,0 кв. м.);

согласно п.3 Постановления Администрации городского округа с внутригородским делением «город Махачкала» № 998 от 19.06.2017 г. площадь земельного участка парка им. Ленинского комсомола определена в размере 204 718,0 кв. м. (- 1 275 кв. м.).

Таким образом, от первоначальной территории парка площадью 26,8 га было необоснованно отчуждено 5,6 га. (т.е. в данных постановлениях не указаны причина и законные основания уменьшения территории парка).

5. В нарушение ст. 387, 388, 389 НК РФ земельный налог на земельный участок территории парка за проверяемый период не уплачивался.

6. На территории парка осуществляется реконструкция дорог с установкой бордюров в отсутствие утвержденного проекта реконструкции парковой зоны, проектно – сметной документации, других разрешительных документов.

7. На территории парка имеют место факты самовольной эксплуатации парковой территории площадью 800 кв. м., под детскую площадку, также установлены факты самовольной установки и эксплуатации на территории парка 6 объектов нестационарной торговли.

8. В соответствии с ч.4 ст. 9.2. ФЗ от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» бюджетное учреждение вправе сверх установленного государственного (муниципального) задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного (муниципального) задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, предусмотренным его учредительным документом, в сферах, указанных в пункте 1 настоящей статьи, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях. Порядок определения указанной платы устанавливается соответствующим органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, если иное не предусмотрено федеральным законом.

На момент проведения контрольного мероприятия вышеуказанный нормативно – правовой акт учредителем не установлен.

9. В нарушение п. 260 раздела 6 Приказа Минфина России от 28.12.2001 N 119н (ред. от 24.10.2016) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" учет материальных запасов (т.е. материалов, тары, товаров, основных средств, готовой продукции и др.), находящихся на хранении на складах (кладовых) организации и подразделений, не ведется на карточках складского учета (в книгах складского учета).

10. В нарушение п.38 Инструкции №157 н, утвержденной приказом Минфина от 01.12.2010 г., выявлены объекты основных средств, не принятые к бухгалтерскому учету: оросительная водопроводная система, состоящая из труб различного диаметра и кранов, и охватывающая всю территорию парка, оснащенная двумя счетчиками учета воды.

11. В нарушение ст.21 ФЗ №44-ФЗ от 05.04.2013 г. план – график на 2017 год не размещен в ЕИС на сайте «zakupki.gov.ru».

12. В нарушение ч.8 ст. 17 ФЗ №44-ФЗ от 05.04.2013 г. план закупок на 2017 г. утвержден 14.11.2017 г., то есть по истечении 10 рабочих дней со дня утверждения плана ФХД на 2017 год (09.01.2017 г.), размещен 17.11.2017 года.

13. В нарушение п.6 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н учетная политика учреждения, утвержденная 16.01.2018 г., не содержит порядка осуществления внутреннего финансового контроля.

14. В нарушение п.3 ст.11 ФЗ №402 - ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете», п.26 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», обязательная инвентаризация активов и обязательств перед составлением годовой отчетности в 2017 г. не проводилась (форма № ИНВ-17).